Ikke-kvalifisert plan Hva er en ikke-kvalifisert plan En ikke-kvalifisert plan er en type skattefordelte, arbeidsgiversponsorert pensjonsplan som faller utenfor retningslinjene for arbeidsgiveravtaleinntekter (ERISA). Ikke-kvalifiserte planer er utformet for å møte spesialiserte pensjonsbehov for sentrale ledere og andre utvalgte ansatte. Disse planene er også unntatt fra diskriminerende og tunge testing som kvalifiserte planer er underlagt. BREAKER NEDKVALIFISERT PLAN Det er fire hovedtyper av ikke-kvalifiserte planer: 1) Utsatt kompensasjonsplaner, 2) Executive bonusplaner, 3) Group carve-out planer og 4) Split-dollar livsforsikringsplaner. Innskuddene til disse planene er vanligvis ikke fradragsberettigede for arbeidsgiveren, og er vanligvis skattepliktig til den ansatte også. Imidlertid tillater de ansatte å utsette skatt til pensjonering når de antas å være i en lavere skattekonsoll. Ikke-kvalifiserte planer brukes ofte til å gi spesialiserte former for kompensasjon til sentrale ledere eller ansatte i stedet for å gjøre dem til partnere eller deltakere i selskapet eller selskap. Utsatt kompensasjon Det er to typer utsatt kompensasjonsplaner: Sann utsatt kompensasjonsplaner og lønnsoppfølgingsplaner. Begge planene er utformet for å gi ledere med tilleggspensjonsinntekt. Den primære forskjellen mellom de to er i finansieringskilden. Med en ekte utsatt kompensasjonsplan forsvinner utøvelsen en del av sin inntekt, som ofte er bonusinntekt. Med en lønnsoppfølgingsplan gir arbeidsgiveren den fremtidige pensjonsytelsen på vegne av konsernsjefen. Begge planene gir mulighet for inntjeningen til å akkumulere skatt utsatt med inntekt mottatt ved pensjonering beskattet som ordinær inntekt. Executive Bonus Plans Executive bonusplaner er enkle. En leder utsteder en livsforsikring med premier betalt av arbeidsgiveren som en bonus til utøvende. Premium betalinger betraktes som kompensasjon og er fradragsberettiget for arbeidsgiveren. Bonusutbetalingene er skattepliktig til konsernsjefen. I noen tilfeller kan arbeidsgiveren betale en bonus som overstiger premiebeløpet for å dekke lederens skatt. Split Dollar En delt dollarplan brukes når en arbeidsgiver ønsker å gi en nøkkelansatt med permanent livsforsikring. Under denne ordningen kjøpes en policy på arbeidstakerens levetid, og eierskapet til politikken er delt mellom arbeidsgiver og arbeidstaker. Ansatte kan være ansvarlig for å betale dødelighetskostnaden, mens arbeidsgiver betaler premiebalansen. Ved døden utbetales hoveddelen av dødsfordelen til de ansatte som er mottakere, mens arbeidsgiveren mottar en andel som er lik investeringen i planen. Konsernet utarbeide En gruppekarveringsplan er et annet livsforsikringsarrangement der arbeidsgiveren utarbeider en nøkkelpersonells livsforsikring på over 50 000 og erstatter den med en individuell policy. Dette gjør det mulig for nøkkelpersonalet å unngå den inntektsførte inntekten på livsforsikring over 50.000. Arbeidsgiveren omdirigerer premien den ville ha betalt på livsforsikringsgruppen for den overordnede livsforsikringen til den enkelte politikk som eies av medarbeideren. Få mest mulig ut av ansattaksjonsopsjoner En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig forvaltet. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med får ansatte vanligvis ikke fullstendig eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 beregnede. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles aksjeelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis. Beta er et mål for volatiliteten, eller systematisk risiko, av en sikkerhet eller en portefølje i forhold til markedet som helhet. En type skatt belastet kapitalgevinster pådratt av enkeltpersoner og selskaper. Kapitalgevinst er fortjenesten som en investor. En ordre om å kjøpe en sikkerhet til eller under en spesifisert pris. En kjøpsgrenseordre tillater handelsmenn og investorer å spesifisere. En IRS-regelen (Internal Revenue Service) som tillater straffefri uttak fra en IRA-konto. Regelen krever det. Det første salg av aksjer av et privat selskap til publikum. IPO er ofte utstedt av mindre, yngre selskaper som søker. Gjeldsgrad er gjeldsraten som brukes til å måle selskapets økonomiske innflytelse eller en gjeldsgrad som brukes til å måle en person. Hvordan kan jeg minimere skatt ved å donere ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Ikke-kvalifisert personalopsjoner (NQSOs) er generelt ikke gode kandidater til veldedighet gi. Inntektsskattene konsekvenser med hensyn til NQSOs er regulert av Internal Revenue Code (IRC) § 83. Det er ikke noe forbud mot levetidsoverføringer under IRC, men betingelsene i selskapsopsjonsplanen styrer overføringen av aksjeopsjoner. Vilkårene bør vurderes før en overføring. Vilkårene i mange planer tillater kun overføringer til familiemedlemmer eller til juridiske personer som er etablert til fordel for familiemedlemmer, og dermed forhindrer overføring av aksjeopsjoner til veldedighet, direkte. Noen ganger gir vilkårene i planen veldedige overføringer, men bare med samtykke fra styret eller et styrekomité. Forutsatt at planen tillater overføringer til ikke-familiemedlemmer, kan de være bedre testamentære arvinger enn de som bor. Dette skyldes at skattemyndighetene har styrt det satsen. Et bidrag fra en NQSO til veldedighet utløser ikke umiddelbar anerkjennelse av inntekt til arbeidstakeren, selv om medarbeider fortsetter å være underlagt § 83 når opsjonen i siste instans utøves av veldedighet. Dette betyr at når veldedighet utøver alternativet, Arbeidsgiveren blir ansvarlig for den ordinære skatten på en gevinst over markedsverdien av aksjen på trenings tidspunktet. Videre har IRS bestemt det. kvote NQSOs - som har blitt holdt i over et år - bidrar da til veldedighet, det tilgjengelige veldedige skattefradrag (vises) for å være begrenset til skattegrunnlaget for opsjonene, med tanke på at § 170 (e) (1) (A) reduksjonsregler bør gjelde, og fordi opsjonen sannsynligvis ikke var skattepliktig til stipend, har ansatt en null skattegrunnlag, slik at det ikke foreligger noe veldedig fradrag. Hvis selskapet ennå ikke har blitt offentliggjort og verdsettelsen av aksjen er lav sammenlignet med hva du forventer at det skal være etter børsnoteringen, bør du vurdere tidlig utøvelse av aksjene (hvis planen tillater det) og holde dem til etter at børsnoteringen, På den tiden kunne du få fordel av et veldedig fradrag for markedsverdien på tidspunktet for erobringen. Dette vil tillate deg å kanskje lage en stor gave, men det er sannsynlig at du kan gjøre mer enn å bruke en strategi som er utformet for å minimere de vanlige inntektsskattene av selve øvelsen. Var dette svaret nyttig Investopedia gir ikke skatt, investering eller finansielle tjenester. Informasjonen som er tilgjengelig gjennom Investopedias Advisor Insights-tjenesten, leveres av tredjeparter og utelukkende til informasjonsformål på grunnlag av brukerens eneste risiko. Informasjonen er ikke ment å være, og bør ikke tolkes som råd eller brukes til investeringsformål. Investopedia gir ingen garantier med hensyn til nøyaktigheten, kvaliteten eller fullstendigheten av informasjonen, og Investopedia skal ikke være ansvarlig eller ansvarlig for eventuelle feil, unnlatelser, unøyaktigheter i informasjonen eller for noen brukere avhengig av informasjonen. Brukeren er eneansvarlig for å verifisere informasjonen som egnet for brukernes personlige bruk, inkludert uten begrensning, å søke råd fra en kvalifisert profesjonell om eventuelle økonomiske spørsmål en bruker måtte ha. Mens Investopedia kan redigere spørsmål gitt av brukerne for grammatikk, tegnsetting, profanitet og spørsmålstittellengde, er Investopedia ikke involvert i spørsmålene og svarene mellom rådgivere og brukere, støtter ikke noen bestemt finansiell rådgiver som gir svar via tjenesten, og er ikke ansvarlig for eventuelle krav fra noen rådgiver. Investopedia er ikke godkjent av eller tilknyttet FINRA eller noen annen finansiell regulerende myndighet, et byrå eller en forening. Støttemodus BREAKING DOWN Aksjeopsjon Aksjekontrakten er mellom to samtykkepartier, og opsjonene representerer normalt 100 aksjer i en underliggende aksje. Put and Call Options Et aksjeopsjon anses som et anrop når en kjøper inngår en kontrakt for å kjøpe en aksje til en bestemt pris innen en bestemt dato. Et alternativ betraktes som et kjøp når opsjonskjøperen tar ut en kontrakt om å selge en aksje til en avtalt pris på eller før en bestemt dato. Tanken er at kjøperen av et anropsalternativ tror at den underliggende aksjen vil øke, mens selgeren av alternativet tenker noe annet. Optieinnehaveren har fordelen av å kjøpe aksjen til en rabatt fra nåværende markedsverdi dersom aksjekursen øker før utløpet. Hvis kjøperen mener at en aksje vil falle i verdi, inngår han en opsjonsavtale som gir ham rett til å selge aksjen på en fremtidig dato. Hvis den underliggende aksjen taper verdi før utløpet, er opsjonshaveren i stand til å selge den til en premie fra nåværende markedsverdi. Strykprisen på et alternativ er det som dikterer om det er verdifullt eller ikke. Strike-prisen er den forutbestemte prisen der den underliggende aksjen kan kjøpes eller selges. Oppkjøp opsjonseierne fortjeneste når strekkprisen er lavere enn dagens markedsverdi. Sett opsjonsinnehaveres overskudd når strykingsprisen er høyere enn dagens markedsverdi. Medarbeideropsjoner Medarbeideropsjoner ligner på anrops - eller salgsopsjoner, med noen nøkkelforskjeller. Ansattes aksjeopsjoner vester vanligvis i stedet for å ha en bestemt tidsperiode. Dette betyr at en ansatt må forbli ansatt i en bestemt tidsperiode før han oppnår retten til å kjøpe sine opsjoner. Det er også en tilskuddskurs som erstatter en aktiekurs, som representerer den nåværende markedsverdien når den ansatte mottar opsjonene.
No comments:
Post a Comment